АУСН — это экспериментальный налоговый режим для компаний и ИП, который позволяет не платить НДС и страховые взносы в ИФНС, снижает налоговую нагрузку и упрощает отчётность. Перейти на АУСН могут организации и предприниматели, соответствующие установленным ограничениям по доходам, численности и стоимости основных средств. Режим действует по всей России при наличии регионального закона, а налоги рассчитывают инспекторы ФНС.
1. Преимущества и недостатки режима АУСН:
Преимущества: не нужно платить НДС и страховые взносы в ИФНС, налоговая нагрузка ниже, налог считают инспекторы, меньше отчётности, не требуется вести налоговый учёт и сдавать декларации по налогу. Недостатки: расчёты налогов инспекторами нужно контролировать, возможны ошибки, требуется вести параллельный учёт для сверки, нельзя совмещать с другими режимами, есть ограничения по банкам.
2. Кто может перейти на АУСН с 2026 года:
Перейти могут вновь зарегистрированные и действующие компании и ИП, если они соответствуют требованиям по видам деятельности, доходам, численности персонала, стоимости основных средств и зарегистрированы в регионе, где действует АУСН. С 2025 года эксперимент по АУСН распространили на всю Россию, но в регионе должен быть принят соответствующий закон.
3. Ограничения по доходам и основным средствам:
Доходы за предыдущий и текущий год не должны превышать 60 млн рублей. Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей. Эти ограничения обязательны и для компаний, и для ИП.
4. Как вести учёт и сдавать отчётность на АУСН:
Налоговый учёт и книги учёта не ведутся, декларации по налогу сдавать не нужно. Отчётность по зарплате (6-НДФЛ, РСВ) не сдается, только сведения о трудовом стаже работников в составе ЕФС-1 в СФР. Раздел 2 по взносам на травматизм не подается. Налоги рассчитывает инспекция, а банки перечисляют их автоматически.
5.При применении АУСН страховые взносы за директора не рассчитываются исходя из МРОТ или заработной платы. На этом режиме компании и ИП платят только фиксированные взносы в Социальный фонд РоссииСоциальный фонд России (СФР) - это один из государственных внебюджетных фондов. Создан Федеральным законом от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О Фонде... подробнее (СФР) — в 2026 году это 2959 рублей в год(247 руб. в месяц за травматизм) . Эти взносы не зависят от размера зарплаты директора и не требуют расчёта по МРОТ.
6.На АУСН размер налога зависит от выбранного объекта налогообложения:
— Если выбран объект «доходы», ставка налога составляет 8 процентов от доходов.
— Если выбран объект «доходы минус расходы», ставка налога составляет 20 процентов от разницы между доходами и расходами (минимум нужно заплатить 3% от доходов).
Налоговый период по АУСН — месяц. Налог рассчитывает инспекция на основании данных из банка, а банк перечисляет его автоматически с возможностью редактирования.
7.Можно нанять максимум 5 сотрудников. За год можно заработать максимум 60 млн рублей.
8. Пенсионный стаж и баллы считаются не от уплаченных взносов, а от начисленного дохода работников. Данные о доходах банк будет ежемесячно передавать в ФНС, а оттуда они уйдут в СФР.
Выпадающие доходы СФР от льгот по взносам компенсирует федеральный бюджетБюджет - это оценка доходов и расходов за определенный будущий период времени, который обычно составляется и пересматривается на периодической основе. Бюджеты могут составляться для человека, группы... подробнее.
