2025 год стал поворотным для российской налоговой системы. В стране вступила в силу масштабная налоговая реформа, затронувшая как предпринимателей, так и обычных граждан. Изменения коснулись ставок, льгот, порядка исчисления и уплаты налогов. В этой статье — краткий и понятный обзор ключевых нововведений, которые уже действуют или начнут действовать в ближайшее время.
—
💼 Для бизнеса: основные изменения
1. Упрощённая система налогообложения (УСН): появился НДС
С 2025 года упрощёнцы с доходом свыше 60 млн рублей в год обязаны платить НДС. При этом предусмотрены льготные ставки:
— 5% — при доходе от 60 до 250 млн рублей;
— 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
Важно: при использовании льготных ставок возможность вычета по входному НДС отсутствует. Однако можно выбрать стандартную ставку (20% или 10%) с правом на вычет — всё зависит от специфики бизнеса.
2. Налог на прибыль: ставка выросла
Ставка налога на прибылку увеличилась с 20% до 25%. При этом:
— региональная часть осталась на уровне 17%;
— федеральная выросла с 3% до 8%.
IT-компании, ранее платившие 0%, теперь переходят на ставку 5%.
3. Страховые взносы: льготы для производственных МСПЧто такое МСП? Малые и средние предприятия (МСП) - это компании и ИП, которые входят в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»). В реестр могут попасть хозяйственные общества (ООО и АО), товарищества, партнерства, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства. Субъекты МСП делятся на микропредприятия, малые предприятия и средние. Виды малых и средних предприятий (МСП): Что такое реестр МСП? Реестр субъектов МСП — совокупность сведений об организациях и ИП, которые соответствуют критериям субъектов МСП (п. 1 ст. 4.1 209-ФЗ). Реестр ведет налоговая. Он содержит следующую информацию:
• название организации или ФИО ИП,
• ИНН,
• адрес,
• категорию субъекта МСП,
• дату, когда сведения появились в реестре,
• ССЧ работников компании,
• ОКВЭД,
• лицензии,
• отметка «вновь зарегистрировано или создано»,
• производство фирмой инновационной или высокотехнологичной продукции,
• контракты в сфере госзакупок и с отдельными видами юрлиц по 223-ФЗ,
• статус компании — «социальное предприятие».
Реестр размещается на сайте налоговой. подробнее
Для малых и средних предприятий в обрабатывающей промышленности предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов:
— 30% — на выплаты до 1,5 МРОТ;
— 7,6% — на выплаты свыше 1,5 МРОТ (вместо 15%).
Если выплаты, начисленные за директора, за месяц составляют менее федерального МРОТ, установленного на начало года, то взносы надо начислять с МРОТ. То есть, неважно, какая зарплата начислена директору фирмы, взносы надо начислить как минимум с МРОТ.
Но если директор осуществляет свои полномочия ЕИО неполный месяц, то взносы надо начислять в пропорции.
—
👨👩👧👦 Для граждан: НДФЛ стал прогрессивным
С 2025 года введена пятиуровневая шкала НДФЛ:
Доход в год Ставка
До 2,4 млн руб. 13%
2,4–5 млн руб. 15%
5–20 млн руб. 18%
20–50 млн руб. 20%
Свыше 50 млн руб. 22%
Повышенные ставки применяются только к сумме превышения, а не ко всему доходу.
📌 Льготы для родителей:
— Увеличены стандартные вычеты на детей;
— Повышен порог дохода для получения вычета — до 450 тыс. руб. в год;
— Родители с двумя и более детьми смогут вернуть 7% уплаченного НДФЛ, если среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума.
—
🧾 Другие важные изменения
— Налог на имущество: регионы могут увеличить ставку для объектов стоимостью свыше 300 млн руб. — до 2,5%.
— Земельный налог: для участков дороже 300 млн руб. отменена льготная ставка 0,3%.
— Туристический налог: с 2025 года вводится взамен курортного сбора. Ставка — от 1% до 5% стоимости проживания.
— Налоговая амнистия: предусмотрена для бизнеса, ранее использовавшего схемы дробления с целью минимизации налогов.
—
✅ Что делать прямо сейчас?
1. Проверьте свою систему налогообложения — возможно, вы попадаете под новые обязанности по НДС.
2. Пересмотрите договоры с контрагентами — особенно если вы на УСН и планируете работать с НДС.
3. Оцените налоговую нагрузку — возможно, выгоднее перейти на другой режим.
4. Обновите бухгалтерский софт — учёт НДС требует другого подхода.
—
📚 Итог
Налоговая реформа 2025 года — это не просто повышение ставок, а перезагрузка всей системы налогообложения. Она затрагивает всех: от ИП до крупного бизнеса, от наёмных работников до владельцев элитной недвижимости. Чтобы избежать ошибок и переплат, уже сейчас стоит провести налоговое планирование и при необходимости — проконсультироваться со специалистами.
